Perpajakan Bag 1 - PPh ( Pajak Penghasilan )

hai ... :D
akhirnya ... niat posting lagi meskipun jarang ada yang baca ... hehehe ...
ok lah gpp ...

jadi gini ... ceritanya gw di semester 2 ini kayanya cuman diajari 3 sub bab yaitu PPh, PPN, dan PPnBM ...
nah masalahnya ... di semester 1 kan kemarin gw di kasih banyak tp cuman pengertian sekilas doang ... nah di semester ini kyanya agak detil gt deh ... :D

well ... langsung aja yah ...

--> Pengertian PPh
    PPh tuh termasuk pajak subjektif artinya pajak itu sendiri dikenakan karena ada subjeknya ---> dan telah memenuhi kriteria yang telah ditentukan dalam perpajakan ...

so ... jika tuh pajak dikenakan bukan gara2 ada subjeknya berarti bukan pajak subjective ... done!!!

--> Subjek dari Pajak Penghasilan 

     1. Orang Pribadi ( OP ) : tidak memandang dimana dia tinggal ( di dalam atau luar negeri ), batasan umur, jenjang sosial, dan ekonomi ... jadi berlaku untuk semua.

     2. Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan menggantikan yang berhak : artinya warisan tersebut akan dikenakan pajak sebelum dibagikan ke orang yang berhak mendapatkan warisan tersebut ... dan setelah dibagikan ke yang berhak ... warisan tersebut tidak dikenai pajak lagi ...

     3. Badan : berikut bentuk usaha dan non-usaha yang termasuk subjek pajak :
                               a. Perseroan Terbatas (PT)
                               b. Perseroan Komanditer (CV)
                               c. BUMN atau BUMD
                               d. Persekutuan
                               e. Perseroan atau perkumpulan lainya
                               f. Firma
                               g. Kongsi
                               h. Perkumpulan koperasi
                               i. Yayasan
                               j. Lembaga
                               k. Dana pensiun
                               l. Bentuk usaha tetap
                               m. Bentuk usaha lainya

   dari uraian di atas kita dapat menyimpulkan bahwa pajak nggak hanya dibebankan dalam bidang usaha (Komersial), namun juga sosial, kemasyarakatan, dsb ... sehingga nggak ada alasan lagi buat badan (khususnya organisai) selain yang bergerak di bidang usaha untuk tidak membayar pajak ...


     4. Bentuk Usaha Tetap :
            Bentuk Usaha Tetap (BUT) adalah bentuk usaha yang digunakan oleh Orang Pribadi (OP) yang tidak bertempat tinggal di indonesia atau berada di indonesia tidak lebih dari 183 hari, dalam jangka waktu 12 bulan ... atau badan yang tidak didirikan di indonesia atau tidak bertempat tinggal di indonesia tapi usahanya atau kegiatanya tuh dijalanin di indonesia ( mungkin kyak hp buatan luar tapi dijualnya di indonesia gt kali ...  )

      so gw kasih contoh BUT nya deh biar ada bayangan ...
                    a. Tempat kedudukan manajemen.
                    b. Cabang perusahaan.
                    c. Kantor perwakilan.
                    d.Gedung kantor.
                    e. Pabrik.
                    f. Bengkel.
                    g. Pertambangan dan penggalian sumber alam, wilayah kerja pengeboran yang digunakan untuk
                        eksplorasi pertambangan.
                    h. Wilayah  kerja pertambangan minyak dan bumi.
                    i. Perikanan, peternakan, pertanian, perkebunan, dan kehutanan.
                    j. Gudang.
                    k. Ruang untuk promosi atau penjualan.
                    l.
                    m.
                    n.
                    o.
                    p.

--> Jenis Subjek Pajak
          cuman ada 2 kog ...
                1. Subjek pajak dalam negeri
                2. Subjek pajak luar negeri

rw-readmore >>>

Persamaan Akuntansi part IV (BAB I)

fiuh ... akhirnya pada tahap pembahasan  ... nah kali ini gw saranin agan-agan bawa cemilan dan minuman deh ... biar bacanya lebih semangat :D

ok gw ambil soal-soal pada part sebelumnya ya dan gw pecah jadi beberapa bagian ya ...

Bagian I

Johan Marpaung, Kantor Pengacara, adalah perusahaan perseorangan yang diiliki dan dikelola oleh Johan Marpaung. Pada tanggal 1 juli 2009, Kantor Pengacara Johan Marpaung memiliki aset dan kewajiban sebagai berikut : kas Rp 1000.000, piutang usaha Rp 3.200.000, bahan habis pakai Rp 850.000, tanah Rp 10.000.000, utang usaha Rp 1.530.000, kantor tersebut untuk sementara untuk menyewa ruangan dan peralatan kantorsambil menunggu bangunan gedung kantor di atas tanah yang dibeli tahun lalu.

di awal soal seperti ini biasanya kita disuruh untuk mencari Ekuitas Pemilik dengan menggunakan rumus dasar yang terdahulu ( ASET = EKUITAS + KEWAJIBAN )

nah di awal part bab I saya udah jelasin apa saja yang merupakan bagian dari aset, bagian dari ekuitas, maupun bagian dari kewajiban ... yup! dari soal di atas yang termasuk ASET adalah kas, piutang usaha, bahan habis pakai, dan tanah jadi jika kita jumlahkan (1.000.000+3.200.000+850.000+10.000.000=15.050.000),

dan yang termasuk kewajiban adalah utang usaha (1.530.000) maka jika kita disuruh untuk mencari Ekuitas ... kita bisa membalik rumus menjadi seperti ini EKUITAS = ASET - KEWAJIBAN ---> 15.050.000 - 1.530.000 = 13.520.000 nah nilai ini akan dijadikan saldo awal pada soal kita kali ini ...

nah hasilnya akan kita tambahkan di tabel seperti gambar dibbawah ini ...

Kemudian Bagian II

a. Menerima pembayaran tunai dari klien atas jasa sebesar Rp3.938.000
 disini namanya menerima pembayaran tunai maka jelas uang di kas kita akan bertambah ... nah dari mana kas itu bertambah ... kas kita bertambah dari pendapatan honor .
 maka yang akan kita tambahkan seperti ini ...

b. Membayar utang pada kreditor Rp 1.055.000
 membayar hutang pada kreditor ( pemberi penjaman ). tentu saja kita membayarnya dengan kas dan mengurangi jumlah hutang kita ... ya kan???

c. Menerima kas dari Johan Marpaung sebagai tambahan investasi Rp 3.700.000
 karena perusahaan menerima uang dari Johan marpaung maka akan terjadi penambahan dalam akun kas yang berasal dari modal Johan Marpaung

d Membayar sewa kantor bulanan sebesar Rp 1.200.000
 membayar sewa kantor setiap bulan ... berarti kita membayar sewa tersebut dari kas untuk sewa kantor, yaitu beban sewa kantor ... nah mengapa kita mengatakan beban sewa kantor bukan sewa biasa??? karena sewa tersebut sudah kita nikmati fasilitasnya ... jadi kita namakan beban ... jika sewa tersebut misal kita menyewa sebuah gedung untuk 3 bulan dan baru kita gunakan 2 bulan ... maka yang satu bulan berikutnya kita namakan sewa dibayar dimuka ... oke???

e. Membebankan jasa hukum pada klien yang ducatat sebagai piutang usaha sebesar Rp 2.025.000
 karena kita telah memberikan jasa hukum kepada seorang pelanggan kita, maka kita mencatatnya sebagai Piutang Usaha (hutang dari pelanggan yang harus dibayar ke kita) yang didapatkan dari pendapatan honor (merukapan hasil dari jasa kita) ...

f. Membeli Perlengkapan (alat tulis) untuk operasional kantor secara kredit Rp 245.000
 dengan perlengkapan atau kadang disebut juga bahan habis pakai secara kredit otomatis akun utang usaha (hutang kita) akan bertambah ... dan juga akun Perlengkapan juga ikut bertambah ...

g. Menerima kas atas Pelunasan Piutang dari klien sebesar Rp 3000.000
 tentu saja ketika hutang kita dibayar, kas kita akan bertambah, kemudian piutang usaha(hutang dari pelanggan yang harus dibayar ke kita) akan berkutang ... ya kan???

h. Setelah dihitung , Perlengkapan yang tersisa adalah Rp 9.80.000
  nah untuk ayat jurnal yang satu ini ... kita harus mengetahui Saldo ( Balance ) kita akhir periode ... dan di dalam soal ini bisa kita lihat di saldo setelah "g" dan saldo perlengkapan menunjukkan 1,095 ...

 maka karena Perlengkapan yang tersisa tinggal 980, berarti penggunaan Perlengkapan pada periode ini adalah 1,095 - 980 = 115 ...

jadi pada periode ini kita telah menggunakan persediaan Perlengkapan kita sebesar 115 ... nah seperti pada "sewa dibayar dimuka" perlengkapan yang sudah terpakaipun akan kita namakan "Beban" yaitu menjadi "Beban Perlengkapan" sebesar 115

i. Johan menarik tunai Rp. 1000.000 dari perusahaan untuk keperluan pribadi ...
 karena Johan Marpaung menarik uang untuk keperluan pribadi maka penarikan tersebut disebut "prive" yaitu mengurangi saldo akun kas dan prive johan marpaung,

seperti yang tercantum di tabel dibawah ini ...

nah bisa kalian lihat di tabel atas, bahwa hasil penjumlahan saldo akhir baik tabel sebelah kanan maupun kiri adalah sama ... dan yang jelas harus sama ... hehe :D

akhirnya selesai juga persamaan akuntansi yang pertama kali ini ...
dan apabila ada kesalahan-kesalahan dari saya mohon diingatkan dan dimaafkan .. bila teman-teman ingin bertanya  ... silahkan comment di bawah artikel ini ... ok??? :D

rw-readmore >>>

Persamaan Akuntansi part III (BAB I)

Nah ... di part sebelumnya kita sudah membahas account-account dan letak-letaknya kan??? kali ini saya akan menjelaskan beberapa analisis dari transaksi-transaksi ...

ok langsung aja ke soal ya gan??? :)nah agan baca dulu aja ya g usah dipelototin dulu sampe puyeng ... ok??? deal !!! ( tapi harus dibaca )

CONTOH SOAL : (gw ambil dari buku Pengantar Akuntansi Adaptasi Indonesia Buku I karya : James M.Reeve, Carl S. Warren, Jonathan E. Duchach, Ersa Tri Wahyuni, Gatot Soepriyanto, Amir Abadi Jusuf, Chaerul D. Djakman) <= Maaf daftar pustakanya ngaco banget ... hehe :).

 --------------------------------------------------------------------------------

Johan Marpaung, Kantor Pengacara, adalah perusahaan perseorangan yang diiliki dan dikelola oleh Johan Marpaung. Pada tanggal 1 juli 2009, Kantor Pengacara Johan Marpaung memiliki aset dan kewajiban sebagai berikut : kas Rp 1000.000, piutang usaha Rp 3.200.000, bahan habis pakai Rp 850.000, tanah Rp 10.000.000, utang usaha Rp 1.530.000, kantor tersebut untuk sementara untuk menyewa ruangan dan peralatan kantorsambil menunggu bangunan gedung kantor di atas tanah yang dibeli tahun lalu.

Transaksi Bisnis selama Bulan Juli adalah sebagai berikut :

a. Menerima pembayaran tunai dari klien atas jasa sebesar Rp3.938.000

b. Membayar utang pada kreditor Rp 1.055.000

c. Menerima kas dari Johan Marpaung sebagai tambahan investasi Rp 3.700.000

d Membayar sewa kantor bulanan sebesar Rp 1.200.000

e. Membebankan jasa hukum pada klien yang ducatat sebagai piutang usaha sebesar Rp 2.025.000

f. Membeli bahan habis pakai (alat tulis) untuk operasional kantor secara kredit Rp 245.000

g. Menerima kas atas Pelunasan Piutang dari klien sebesar Rp 3000.000


h. Setelah dihitung , bahan habis pakai yang tersisa adalah Rp 980.000

i. Johan menarik tunai Rp. 1000.000 dari perusahaan untuk keperluan pribadi ...

 --------------------------------------------------------------------------------

nah gimana setelah baca-baca soal diatas??? bikin penasaran dan semangat gk??? iya dong ... hehe :) mari kita lanjut di part berikutnya supaya agan nggak bingung and bisa mbandingin soal sama pembahasanya ...

rw-readmore >>>

Persamaan Akuntansi part II (BAB I )

ok gan maaf uda lama enggak posting ... sampe kelupaan kalau punya ni blog ...

ok kemarin kita udah mempelajari rumus dasar dari Persamaan Akuntansi part I  kan??? kalian sudah hafal kan???

ok kalau udah dihafalin gw mau share dasar-dasar analisis akuntansi ...
oh ya yang perlu kalian ingat,

disini kita akan membagi 2 sisi bagian ...

nah jika sisi sebelah kiri bertambah, maka sisi kanan harus bertambah atau jika sisi kiri bertambah, sisi kiri juga harus dikurangi agar hasilnya selalu seimbang ( balance ), begitu pula sebaliknya ... jika sisi kanan bertambah maka sisi kiri harus berkurang atau jika sisi kanan bertambah sisi kanan harus berkurang pula ...

dan mulai sekarang kita akan mengganti julukan dari "bertambah" menjadi "Debet" dan "Berkurang" menjadi "Kredit"

kemudian agan bisa lihat di bawah tabel gw beri  X = X ... itu artinya hasil dari tabel-tabel diatas "X" harus berjumlah X dan sisi sebelah kiri dan kanan selalu seimbang.

ok sekarang tolong hafalin lagi ya ??? hehe :D semangat!!!

Sisi kiri (Aset), akan memiliki Account:

100 – Kas
110 – Piutang
120 – Perlengkapan
130 – Sewa dibayar dimuka
140 – Peralatan
150 – Akumulasi Penyusutan Peralatan
160 – Tanah
170 – Aset Lain-lain

Sedangkan sisi kanan (Ekuitas  dan Kewajiban ), akan memiliki account:

H U T A N G
200 – Hutang usaha
210 – Hutang bunga
220 – Hutang bank

M O D A L
300 – Modal sendiri

PENDAPATAN
400 – Pendapatan jasa

BIAYA
500 – Biaya perbaikan
510 – Biaya sewa
520 – Biaya penyusutan peralatan
530 – Biaya bunga

nah angka-angka didepan account di atas merupakan kode dari sebuah account, biasanya terdapat sedikit perbedaan dalam suatu perusahaan ... tapi perbedaanya biasanya hanya pada digit kedua dari angka tersebut. misalnya di account biaya yang diawali dengan "5" biaya sewa disini tertulis 510, dan bisa jadi di soal lain 500.

nah disini ... agan-agan nggak usah mikir dulu apa itu perlengkapan apa itu sewa dibayar dimuka ... dan perbedaan peralatan dan perlengkapan. yang terpenting agan ngertiin dulu sisi dari account tersebut sebelah mana ... misal piutang sisi kiri atau kanan, modal kiri atau kanan, biaya kiri atau kanan. itu aja ... tar dengan adanya soal-soal insya'allah agan bakan hafal dengan sendirinya ...

ok kita akan lanjut di part berikutnya ...

rw-readmore >>>

Persamaan Akuntansi part I ( BAB I )

Nah ketemu lagi nih... hehe :D
ok..setelah agan membaca artikel gw, tentang Pengertian dan Tujuan Akuntansi ...

sekarang gw mau nunjukin ke agan  rumus persamaan akuntansi dasar ...dan tenang aja ... rumusnya gk seribet atau sesusah Fisika dan Matematika kog!

nah ini dia gan!!!
                                     ASET = KEWAJIBAN + EKUITAS PEMILIK

oh ya ... gw berharap agan-agan pembaca disini hafalin nih rumus, kenapa? karena nih rumus bakal berguna sampe nanti-nanti ... nah, gampang kan ...???

ok... tp pasti ada yang bingung juga apa sih aset, kewajiban, atau equitas pemilik??? yes you right!!! gw belum jelasin ya?hehe ...

gini nih gan  ...

ASET = segala sesuatu yang agan miliki, bisa berupa surat berharga, tanah, bangunan, lautan, mobil, handphone, dompet, jam tangan dll... yah pokonya segala sesuatu yang merupakan milik kita, baik beli secara cash maupun kredit ... nah ... ngerti kan???

KEWAJIBAN = nah, kalo ini sih dari namanya juga uda keliatan banget ... apalagi kalo bukan hutang???

EKUITAS PEMILIK = bisa diibaratkan sebagai modal agan...jadi ini merupakan jumlah yang kita miliki di perusahaan ... berapa persen sih harta perusahaan yang merupakan milik kita ... gt gan!!! secara matematisnya gini ... aset = kewajiban + ekuitas pemilik ---> equitas pemilik = aset - kewajiban ... nah gampang kan???

ok gan ... sekian dulu penjelasan singkat dari akuntan pemula ini(hehe) mudah-mudahan agan bisa memahami kalimat gw yang masih belum beraturan ini ... insya'allah kalo ada waktu ( dan lagi mood tentunya...hehe...) mau gw lanjutin ke penerapan ke soalnya gan ...

rw-readmore >>>

Contoh Soal (Pengantar Perpajakan SKPKB)

Heiii kawan ...
ketemu lagi nih ... maaf ya membuat kalian menunggu(halah) ...

oh ya guys ... kali ini gw mau kasi kalian sedikit soal mengenai pajak!, kenapa kog gw kasi kalian nih soal bukan teori dulu??? gini gan ceritanya ... gw nih sebetulnya belum punya catetan tetap waktu kuliah kemaren ... jadinya gw nulisnya ya diselembar kertas and kadang-kadang nih kertas keselip g taw kemana!!! ... hehehe (maklum cowo)...

nah ... mumpung nih kertas masi ada .. gw mau share nih soal yang gw dapet dari dosen gw ...sebelumnya gw minta maaf jg kalo misalnya nih soal bikinya kurang pas atau ada yang kurang... karena gw sendiri nyatetnya jg nggak persis ama yang dikasih dosen gw ... and ....

SELAMAT MENIKMATI!!! :D

-----------------------------------------------------------------------------------------

 No.1  Diketahui WP Badan : PT Royal 2006
                                              SKPKB diterbitkan       07/10/2008          10jt
                                              Batas pelunasan             06/11/2008

              --->Dilunasi PT Royal         06/11/2008          4jt

kemudian pada 01/12/2008 diterbitkan surat tagihan pajak SKPKB

ditanya :  1. Pajak yang harus dibayar?
              2. Dibayar sampai jatuh tempo?
              3. Kurang bayar?
              4. Bunga?

Jawab!.

    1. Rp 10 jt, kenapa? yah kan di soalnya aja uda di ketahui suruh bayar 10jt ... ok???
    2. 4jt, jelas dong?ada di soal juga men!!!
    3. 6jt, kalo ini sih gampang bro!!! kurangin aja 10jt-4jt, ya kan???
    4. 120.000, nah ini caranya gini ... 2% x 1bulan (dihitung dari batas pelunasan tanggal 6 november sampe 1 desember) x6jt

NOTE : 2% merukapan denda administrasi per bulan ( gw g taw denda apa ... soalnya biasanya selalu peke 2%)

-----------------------------------------------------------------------------------------

welldone!!! ngerti gk??? harus ngerti dong...!!!

ok sekerang meluncur ke soal yang ke 2 ...

-----------------------------------------------------------------------------------------

No. 2.  Diketahui WP Badan : PT Royal 2006
                                              SKPKB diterbitkan       07/10/2008          10jt
                                              Batas pelunasan             06/11/2008

              --->Dilunasi PT Royal         03/12/2008          4jt

kemudian pada 05/12/2008 diterbitkan surat tagihan pajak SKPKB

ditanya :  1. Pajak yang harus dibayar?
              2. Dibayar sampai jatuh tempo?
              3. Kurang bayar?
              4. Bunga?

Jawab!.
 nah dari sini agan2 tau gk bedanya soal yang pertama dan kedua? yup! di soal yang pertama pelunasan dilakukan pada saat jatuh tempo batas pelunasan ... sedangkan yang kedua agak molor dikit bayarnya ...

 ok langsung aja gw jawab ...
    1. Rp 10 jt, kenapa? yah kan di soalnya aja uda di ketahui suruh bayar 10jt ... ok???
    2. 0jt, jelas dong?wong gk dibayar sama sekali pas batas akhir pelunasanya ...
    3. 6jt, kalo ini sih gampang bro!!! kurangin aja 10jt-4jt, ya kan???
    4. nah ini ...! yang agak beda disini gan!!!

CATATAN : JIKA PELUNASAN PAJAK DILAKUKAN SETELAH BATAS JATUH TEMPO, MAKA BUNGANYA DIHITUNG BERDASARKAN PAJAK YANG HARUS DIBAYAR PERTAMA KALI ...

bingung gk?moga agan-agan ngerti ya ... btw gw juga bingung cara ngringkes tuh kalimat!(hehe), soalnya nih penjelasan sebetulnya gw sendiri yang bikin ... :D

jadi gini yang soal pertama tadi kan bunganya dihitung dari 6jt x ....
nah ... kalo yang kedua ngitungnya tetep dari 10jt nya ...

so ... jawaban no 4 adalah 200rb, kog tau? gini nih gan caranya ... 1 bulan(6/11/2008-5/12/2008) x 2% x 10jt

-----------------------------------------------------------------------------------------

langsung lanjut ... no 3
nih soal kalo g salah tentang surat permohonan ...

No.3 pada tanggal 21/1/2003 terbit SKPKB        Rp 200.000
           ---> Batas Pelunasan      1/2/2009
           ---> Izin mengangsur       5 bulan @ 400.000 (tiap bulan 400rb gan!)

Ditanya : Hitung Administrasi bunga?

Jawab!
Bunga : Angsuran I    : 2% x 2000.000   = 40rb
            Angsuran II   : 2% x 1.600.000  = 32rb
            Angsuran III  : 2% x 1.200.000  = 24rb
            Angsuran IV  : 2% x 800.000     = 16rb
            Angsuran V   : 2% x 400.000     = 8rb  
                                                                 120rb

-----------------------------------------------------------------------------------------

nah... gampang kan???kalo misal agan-agan ada yang kurang dimengerti ato bahkan gw yang salah ...silahkan kalian bertanya dengan berkomentar di bawah ini oke??? ...

rw-readmore >>>

Cara membuat daftar pustaka

Hai ... :D
mungkin dari kalian ada yang heran dan bertanya-tanya... loh tadi katanya UAS kog malah bikin postingan lagi (baca ini)??? yup! gw masih ingin berbagi ilmu bersama kalian(alasan banget!),

setelah gw pikir-pikir, oh ya sebenernya gw besok tuh UAS bahasa indonesia, makanya gw sekarang posting nih judul sekalian belajar...hehe

sebelum apa yang habis gw pelajarin barusan menguap, gw akan berikan sedikit cara atau cara singkat(apa bedanya?) membuat daftar pustaka.

sebelumnya gw mau nanya agan dulu. apasih daftar pustaka itu?ya kalian benar(kog jadi kayak film dora ya?) daftar pustaka atau orang sana biasa nyebut Bibliografi adalah daftar yang berisi judul-judul buku, makalah, artikel, dan bahan-bahan dalam bentuk lainya ... ok itu aja ...

lalu pertanyaan kedua dari gw lagi!
Fungsinya apaan sih kog ribet banget pake aturan segala?bisa gak jawab?gampang nih!gw aja yang barusan baca di internet juga ngerti(hehe)...

jadi daftar pustaka fungsinya kaya footnote(catatan kaki) tapi dalam footnote ada info lebih mengenai penulis,judul buku, dan dihalaman berapa sumber itu diambil...sedangkan dalam daftar pustaka lebih bersifat keseluruhan dan juga terdapat penulis,judul buku,tahun terbit, kota ternit, dan nama penerbit ... mudeng gk??? harus mudeng dong ...

jadi intinya daftar pustaka bisa sebagai pelengkap footnote, dan bila kita ingin melihat lebih lengkap referensi yang terdapat di catatan kaki, maka kita bisa mencarinya di daftar pusataka ... ok?

Kemudian gimanasih cara nulis daftar pustaka?
 sebenernya urutanya agak ribet sih kalo gk dihafalin ...so... catet ya???

oh ya ... kalian pasti bingung... loh ini blog akuntansi kog ada materi bahasa indonesia juga? gini gan... kan di perkuliahaan akuntansi gk cuman diajari akuntansi ... so skalian aja biar temen-temen disini nggak mondar-mandir cari materi di mbah google... hehe

rw-readmore >>>